Milyonlarca konut, işyeri ve arazi sahibini ilgilendiren kira geliri vergisinde beyan dönemi başlıyor. 2025 takvim yılına ait kira gelirleri için mükellefler, 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında beyanda bulunacak. İstisna sınırını aşan gelir sahipleri vergilerini tahakkuk ettirerek iki taksit halinde ödeme yapacak.
Kimler beyanname verecek?
Konut kira geliri 2025 yılı için belirlenen 47 bin liralık istisna tutarını aşanlar beyanname vermek zorunda olacak.
Tevkifata (kaynakta kesinti) tabi işyeri kira gelirlerinde ise brüt tutarın 330 bin lirayı aşması halinde beyan zorunluluğu doğacak.
Kesinti ve istisnaya konu olmayan kira gelirlerinde ise 18 bin liralık sınırın aşılması durumunda beyanname verilecek. Ayrıca tutarına bakılmaksızın tevkifata ve istisnaya konu olmayan kira geliri elde edenler de beyanda bulunacak.
Konut kira gelirinde 47 bin lira istisna
Sadece konut olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen gelirlerde 47 bin liralık istisna uygulanacak. Gelir bu tutarı aşarsa, beyan edilen kira gelirinden istisna düşülecek.
Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi halinde istisna toplam gelir üzerinden bir kez uygulanacak. Ortak mülkiyet durumunda ise her ortak ayrı ayrı istisnadan yararlanabilecek.
Kimler istisnadan yararlanamayacak?
- Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar
- Toplam gelirleri 2025 yılı için belirlenen 1 milyon 200 bin lirayı aşanlar
- Kira gelirini süresinde beyan etmeyen ya da eksik beyan edenler
istisna uygulamasından faydalanamayacak.
Beyan yöntemleri: Gerçek gider mi, götürü gider mi?
Mükellefler beyanlarını iki yöntemden biriyle yapabilecek:
Gerçek gider yöntemi: Gelir Vergisi Kanunu’nun 74. maddesinde yer alan giderler kira gelirinden indirilebilecek.
Götürü gider yöntemi: İstisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’i (bazı durumlarda yüzde 25’i) gider olarak indirilebilecek. Bu yöntemi seçenler iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemeyecek.
Beyannamede; aydınlatma, ısıtma, su, asansör, sigorta, vergi, bakım-onarım, amortisman ve belirli şartlarda kira giderleri gibi kalemler düşülebilecek.
Beyan ve ödeme tarihleri
2025 yılına ait Gelir Vergisi Beyannamesi, 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında Gelir İdaresi Başkanlığı’nın “Hazır Beyan Sistemi” üzerinden verilebilecek.
Tahakkuk eden verginin:
- Birinci taksiti 31 Mart 2026’ya kadar,
- İkinci taksiti ise 31 Temmuz 2026’ya kadar ödenecek.
Uzmanlar, ceza ve faizle karşılaşmamak için mükelleflerin beyan süresini kaçırmamaları gerektiği uyarısında bulunuyor.
